Jak co roku, Polacy z bólem serca i kieszeni oddadzą fiskusowi spore kwoty. Warto jednak zapoznać się z możliwościami, jakie przynoszą ulgi podatkowe. Odpowiednie przygotowanie do rozliczenia PIT-u może znacznie obniżyć podatkowy „haracz”. Szczególnie teraz, gdy VAT został podniesiony i czeka nas wiele podwyżek.
Pocieszającym faktem jest to, że żadna z dotychczasowych obowiązujących ulg nie została zlikwidowana. Pojawiło się jednak kilka nowości. Choć nie zaszła żadna radykalna zmiana, aby oszczędzić, trzeba być na bieżąco. Polscy podatnicy coraz chętniej korzystają z ulg i odliczeń, chociaż nadal połowa z nich nie bierze takiej możliwości pod uwagę. Dlatego warto przypominać o istniejących ulgach. Zachęcamy do zapoznania się z poniższymi poradami, które mogą pomóc w rozliczeniu podatków za rok 2010.
Co nowego?
Chociaż rozliczenie podatku drogą elektroniczną nie jest najświeższą nowiną, w zeszłym roku skorzystało z niej jedynie 0,5% podatników. W tym roku, aby zwiększyć liczbę korzystających z tej formy osób, wprowadzono kilka usprawnień. Pierwszym z nich jest zniesienie obowiązkowego dotychczas podpisu elektronicznego. Ponadto system komputerowy wykona za nas wszelkie niezbędne obliczenia. Dodatkowo do dotychczasowej możliwości rozliczania PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39 w tym roku dołączyły PIT-16, PIT-16a, PIT-19a oraz PIT-28.
Poza niewielkimi nowościami w sposobie rozliczania za rok 2010 nadal możemy skorzystać z wielu ulg oferowanych przez nasz system podatkowy.
Dzieci to skarb – również podatkowy
Ulga prorodzinna jest w dalszym ciągu najbardziej popularnym sposobem na zmniejszenie podatku. Ulga ta przysługuje na dziecko do 18 r.ż., na dziecko bez względu na wiek, które otrzymało rentę lub zasiłek opiekuńczy, oraz na dzieci do 25 r.ż. kontynuujące edukację. Kwota odliczenia wynosi 92,67 zł za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę nad dzieckiem. Rocznie daje to kwotę maksymalnie 1112,04 zł na jedno dziecko. Jednak jeśli dziecko urodziło się lub jeśli opieka prawna została przyznana w połowie roku, podatnik ma prawo do odliczenia wyłącznie za miesiące, kiedy faktycznie był rodzicem lub opiekunem prawnym. Warto również pamiętać, że ulga będzie wzięta pod uwagę tylko wtedy, gdy rozliczamy się samodzielnie (wyklucza to możliwość rozliczania za pośrednictwem płatnika).
Pamiętajmy, że zawsze zachodzi prawdopodobieństwo, że na życzenie Urzędu Skarbowego będziemy zobowiązani do okazania odpowiednich dokumentów, takich jak akt urodzenia, zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły czy też zaświadczenia z sądu rodzinnego o ustaleniu prawnego opiekuna dziecka. Odliczyć można również pewne koszty związane z zatrudnianiem opiekunki do dziecka – wydatki poniesione z tytułu opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne zatrudnionej niani. Jednak dotyczy to zatrudnienia takiej osoby przed końcem 2006 r. Koszty, które podatnik ponosi w związku z przedłużaniem takiej umowy, nie podlegają odliczeniu.
Ulgi rehabilitacyjne
W zakresie ulgi rehabilitacyjnej wielkich rewolucji nie ma. Przysługuje ona osobom niepełnosprawnym lub podatnikowi, na którego utrzymaniu znajduje się osoba niepełnosprawna.
W dalszym ciągu istnieją dwa rodzaje rozliczeń: limitowane i nielimitowane kwotowo. Rozliczenie nielimitowane kwotowo działa na prostej zasadzie: ile wydano, tyle zostanie zwrócone – tu trzeba udowodnić każdy poniesiony koszt. W limitowanej kwotowo formie rozliczenia nie można co prawda przekroczyć pewnych kwot odliczeń, ale nie ma obowiązku okazywania dowodów poniesionych kosztów. Do najpopularniejszych odliczanych wydatków należą m.in. koszty poniesione z tytułu posiadania przewodnika osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, a także utrzymanie przez osoby niewidome I lub II grupy inwalidztwa psa przewodnika – w kwocie nieprzekraczającej 2280 zł. Ważną ulgą jest również odliczanie wydatków na samochód dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo- rehabilitacyjne – w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2 280 zł. Dodatkowo uldze podlegają również wydatki na leki. Należy pamiętać, że paragon z apteki nie jest dowodem poniesionych kosztów. Potrzebne jest pisemne zalecenie lekarza oraz faktura. Istotne jest również to, że odliczeniu podlega kwota miesięcznego wydatkowania na leki pomniejszona o 100 zł.
Odlicz odsetki z kredytu hipotecznego
Ulga odsetkowa, choć bardzo zachęcająca, niestety skierowana jest do wąskiej grupy ludzi. Przysługuje ona tylko osobom, które zaciągnęły kredyt na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych w latach 2002-2006. Ulga odsetkowa polega na możliwości odliczenia od dochodu zapłaconych odsetek od kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe. W przypadku kredytów zaciągniętych na kwotę wyższą niż obowiązujący limit podatnik może odliczyć odsetki przypadające proporcjonalnie na tę część kredytu, która zawiera się w limicie ulgi. W tym roku osoby, których dotyczy ulga, mogą odliczyć odsetki od kwoty nieprzekraczającej 264810 zł. Jednak kwota limitu za rok 2011 została podwyższona do 325990 zł. Jest to informacja dla tych, którzy zakończyli swoją inwestycję mieszkaniową w 2011 r., gdyż w obowiązującym prawie ulga odsetkowa przysługuje od roku zakończenia inwestycji. Ci podatnicy, którzy spełniają wymogi ulgi odsetkowej, rozliczają ją na formularzu PIT/D, który jest załącznikiem do rocznego zeznania podatkowego.
Surfujesz po sieci – odliczaj!
Jedną z najpopularniejszych ulg podatkowych jest ulga za użytkowanie internetu. Ulgę tę możemy odliczyć od podstawy opodatkowania w kwocie nieprzekraczającej 760 zł. Dotyczy ona wyłącznie użytkowania internetu w lokalu zamieszkanym przez podatnika. Aby wykazać prawo do ulgi, podatnik musi okazać faktury połączone z dowodem zapłaty, np. przelewem bankowym. Dopiero rozliczenie za rok 2011 przyniesie korzystne zmiany w zakresie ulgi internetowej. Dnia 1 stycznia 2011 r. w życie weszły nowe przepisy zawierające m.in. zmiany dotyczące miejsca użytkowania internetu oraz dokumentów wykazujących prawo do ulgi.
Bycie szczodrym popłaca
Kolejną możliwością dla podatników są ulgi z tytułu darowizn. Darowiznę można przekazać przede wszystkim organizacjom pożytku publicznego. W ten sposób możemy ofiarować 1% swojego podatku na cele dobroczynne. Darowiznę można przekazać również innym instytucjom i w tym przypadku możemy już liczyć na jakieś korzyści. Darowizna taka powinna być przekazana na szeroko pojętą działalność charytatywną, pomoc społeczną, ochronę zwierząt czy na wspieranie kultury i sztuki. Odliczeniu podlega cała kwota darowizny, nieprzekraczająca jednak 6% dochodu. Z takiego limitu zwolnione są darowizny na rzecz kościelnych osób prawnych oraz na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą. W takim przypadku odliczeniu podlega całość darowanej kwoty, nieograniczona żadnym limitem.
Dokumentem uprawniającym do ulgi jest dowód wpłaty na konto bankowe danej instytucji lub w przypadku darowizny rzeczowej – udokumentowanie z dodatkową wyceną rzeczy darowanych. Uldze podlega również darowana krew. Za każdy litr krwi przysługuje ekwiwalent w wysokości 130 zł. Jak w przypadku innych darowizn, kwota odliczenia nie może przekroczyć 6% przychodu, należy mieć też oświadczenie z obdarowanej instytucji potwierdzające liczbę oddanych litrów krwi. Uldze nie podlegają osoby, które pobrały wcześniej opłatę za oddaną krew. Warto zaznaczyć, że słodycze, które dostaje honorowy
dawca krwi, nie są ekwiwalentem za krew i nie zwalniają z prawa do ulgi z tego tytułu.
Ulgi dla osób przedsiębiorczych i oszczędnych
Ulga na oszczędzanie w kasie mieszkaniowej przysługuje tylko tym, którzy rozpoczęli konsekwentne oszczędzanie przed 1 stycznia 2002 r. Wymogiem jest również utrzymywanie oszczędności na stałym rachunku, w tym samym banku. Ci podatnicy, którzy spełniają wymagania uprawniające do ulgi oszczędnościowej, mogą liczyć na zwrot 30% poniesionych kosztów, nieprzekraczających 11340 zł. Z dodatkowej ulgi mogą również skorzystać właściciele działalności gospodarczej. Obowiązująca ich ulga wynika z tytułu poniesionych kosztów na rozwój technologiczny, czyli zakup nowych sprzętów. Dla podatnika będącego mikroprzedsiębiorcą lub średnim przedsiębiorcą kwota do odliczenia to 50% poniesionych wydatków. Dla pozostałych podatników jest to 30% poniesionych wydatków, jednak nie więcej niż wysokość kwoty dochodu uzyskanego w roku podatkowym.
Coroczne zeznania podatkowe są udręką wszystkich Polaków. Nikt przecież chętnie nie oddaje swoich ciężko zarobionych pieniędzy. Dlatego należy pamiętać o możliwościach, jakie dają nam ulgi podatkowe, i odpowiednio wcześnie zadbać o wymagane dokumenty. Z takim przygotowaniem można realnie zmniejszyć fiskusową daninę.
GUSTAW BEHA
źródło: Eurogospodarka nr 3/2011